Полiт.ua Государственная сеть Государственные люди Войти
14 декабря 2017, четверг, 22:12
Facebook Twitter LiveJournal VK.com RSS

НОВОСТИ

СТАТЬИ

АВТОРЫ

ЛЕКЦИИ

PRO SCIENCE

СКОЛКОВО

РЕГИОНЫ

19 февраля 2008, 10:07

Стоит ли менять налоги на переправе?

Одним из пунктов программы будущего президента Дмитрия Медведева, оглашенной им на Красноярском экономическом форуме, было реформирование или даже полная отмена налога на добавленную стоимость (НДС). Реформирование предполагает введение единой ставки в 12-13% вместо двух ныне действующих ставок – 10% - для товаров первой необходимости (продовольствие, медикаменты и товары детского назначения), и 18% - для всех остальных товаров. А отмена НДС предполагает его замену налогом с продаж.

Эти предложения (первоначальным автором которых является бывший премьер-министр Михаил Фрадков), вроде бы с восторгом встречены бизнес-сообществом. Тем не менее, они вызывают ряд вопросов. Основной вопрос состоит в том, зачем вообще реформировать или даже отменять налог, который дает самые крупные поступления в доходную часть федерального бюджета? Например, в 2007 году НДС составил 37% дохода, который собирает Федеральная налоговая служба (еще 30% - налог на добычу полезных ископаемых), в 2006 году – 31% (НДПИ -36%), в 2005 году – 38% (НДПИ – 32%), и в 2004 году – 49% (НДПИ – 28%). Как видно из этих данных, НДС не только дает самые большие поступления, но и более устойчив, чем налог на добычу полезных ископаемых, конструкция которого, в части обложения углеводородов, предполагает сильную зависимость от колебания цен на мировых рынках.

Выравнивание ставок, то есть их фактическое снижение, однозначно даст падение сборов НДС, так как повышение ставки обложения льготных товарных групп на 2-3% не компенсирует снижение ставки обложения по всем остальным товарным группам на 5-6%.

При этом никто из лиц, ратующих за внедрение новой, более низкой ставки, даже не заикается о том, что это может привести к снижению или хотя бы к стабилизации потребительских цен, хотя для высших должностных лиц эта тема сейчас самая выигрышная. В самом деле, финансовые ресурсы государства после снижения налога уменьшатся, но зато увеличатся финансовые ресурсы домашних хозяйств, то есть будущих избирателей.

Ведь в теории снижение НДС практически всегда приводит к снижению цен на облагаемые товары, так как он полностью входит в их стоимость, являясь своего рода «надбавкой» к цене. Снижение же надбавки, при прочих равных условиях, приводит и к снижению цен на реализуемые товары. Поэтому, по идее, заинтересованные лица должны вовсю пропагандировать такое прогрессивное новшество, как снижение ставки НДС, упирая на эффект, который будет получать потребитель. Однако этого почему-то не происходит. То ли эффект будет слишком маленьким, то ли должностные лица уверены, что производители и торговые посредники тут же поднимут цены на величину снижения налога, но, в общем, данное мероприятие расписывается практически только как способ улучшения финансового положения некоторых плательщиков НДС, приводящий к развитию их бизнеса.

Ряд хозяйственных организаций, производящих товары, облагаемые по льготной ставке, больше не будут терпеть убытки от того, что по приобретаемым ими материальным ценностям (и то не по всем), они платят налог по ставке 18%, а вот в цену продаваемой продукции могут включить налог только по ставке 10%. И эта разница в 8% между входящим и исходящим НДС у них обнулиться. То есть платить налог (входящий НДС) они будут по ставке 13%, и включать налог в цену продаваемой продукции (исходящий НДС) они будут по ставке 13%. Правда, не понятно, почему выравнивание ставок надо совмещать с их общим снижением? Установили бы общую ставку в 15%, и дело с концом – и бюджет ничего не потеряет, и часть производителей финансовое положение улучшит, и потребитель, даже если что-то потеряет на одних товарах, то компенсирует на других.

Если реформирование НДС ограничится выравниванием ставок, то это беда, которую еще можно будет кое-как перенести. В конце концов, сейчас у бюджета денег много, и некоторое «кровопускание» пойдет ему даже на пользу. Но вот если реформирование налогов зайдет очень далеко, и НДС заменят налогом с продаж (НсП), то «кровопускание» будет очень обильным, и бюджетный организм может не выдержать и скончаться.

Желание отойти от использования НДС, в принципе, понятно. Этот налог сложен для уплаты и для администрирования, но, как нам кажется, это еще не повод для его отмены. Тем более, что аргументы за его отмену достаточно слабые. Первый аргумент, хорошо всем известный, состоит в том, что существует большое количество мошеннических операций, связанных с получением возмещения НДС из бюджета. Например, если какая-то компания экспортирует продукцию, то она имеет право предъявить к возмещению НДС, который она уплатила по приобретаемым ею материальным ценностям. При условии, разумеется, что эти ценности пошли на изготовление экспортной продукции. В том случае, если вся производимая продукция идет на экспорт, то с возмещением уплаченного НДС все просто – сколько уплатили в бюджет, столько из него и получили обратно. Но вот если продукция идет и на внешний, и на внутренний рынок, то определить, какая часть материальных ценностей пошла на изготовление экспортной продукции, а какая – на изготовление продукции для внутреннего потребления, налоговым органам оказывается сложно. Поэтому у налогоплательщика возникает соблазн завысить долю материальных затрат, идущих на изготовлении экспортной продукции (мотивируя это, к примеру, более высокими требованиями к качеству), и занизить долю затрат, идущих на изготовление продукции для внутреннего рынка, получая гораздо больший возврат НДС, чем было положено на самом деле.

Второй аргумент, вытекающий из первого, состоит в том, что мошеннические операции давно поставлены на широкую ногу, ими занимаются профессионалы, которые создают подставные фирмы (как правило, торгово-посреднические) и с помощью этих фирм выдаивают из бюджета приличные суммы. Делается это просто. Фирма якобы покупает какой-то товар у российского производителя, а потом отправляет его на экспорт. Все документы в порядке, поэтому она получает положенное ей возмещение. А потом исчезает, так как ни покупки товара, ни его экспорта не было, и все документы, по которым получено возмещение НДС – фальшивые.

Третий аргумент заключается в том, что производители сначала вынуждены уплачивать НДС при приобретении материальных ценностей, и только потом, когда они изготовят из этих ценностей продукцию и продадут ее, они смогут возместить себе налоговые затраты, получив сумму исходящего НДС от покупателей. Ждать получения исходящего НДС приходиться долго, поэтому входящий НДС компании вынуждены выплачивать из собственных оборотных средств, кредитуя бюджет. Естественно, чем длиннее производственный процесс, тем на более длительный срок отвлекаются оборотные средства. Таким образом, взимание НДС приносит производственному сектору двойное зло: отвлекаются оборотные средство и ухудшаются финансовые условия предприятий с длительным циклом производства, а это, как легко догадаться, высокотехнологичные компании.

Приводить аргументацию сторонников отмены НДС можно и дальше, но в общем она ясна: НДС плохой налог, так как бюджет недобирает доходы из-за мошеннических операций, а производственный сектор, где полно честных людей, страдает из-за отвлечения оборотных средств в расчеты по этому налогу.

В качестве контраргумента мы можем привести то соображение, что мошеннических операций с остальными налогами ничуть не меньше, чем с НДС, и если его отменят, то ресурсы владельцев подставных фирм будут брошены на уход от других налогов. Что же касается отвлечения оборотных средств на уплату НДС, то надо отметить, что с этого года уплата НДС будет не ежемесячной, как раньше, а ежеквартальной. То есть компании могут накапливать задолженность по налогу перед бюджетом в течение трех месяцев, а за этот период они наверняка смогут реализовать продукцию, с включенным в ее стоимость НДС, в размере, достаточном для погашения налоговой задолженности. То есть теперь не налогоплательщики будут предоставлять кредит бюджету, а наоборот, бюджет будет частично кредитовать налогоплательщиков. Хотя, конечно, надо оговориться, что далеко не у всех предприятий производственно-сбытовой цикл укладывается в три месяца, поэтому не все налогоплательщики смогут воспользоваться удобствами новой схемы уплаты НДС.

Как нам кажется исходя из вышеизложенного, заменять один налог другим большого смысла не имеет, тем более используя в качестве аргументации замены большой масштаб мошеннических операций. Масштаб, быть может, и большой, только вот сбор самого налога еще больше, и это компенсирует недостатки его администрирования. А вот про проектируемый налог с продаж, который должен заменить НДС, такого сказать нельзя. Мы уже имеем опыт использования этого налога, и опыт этот оказался очень неудачным. Начнем с того, что из обложения НсП исключались товары первой необходимости (что естественно), а это резко снижало облагаемую базу налога, так как именно «товары первой необходимости» и составляют львиную долю выручки торговой сети. Далее, дисциплина уплаты этого налога была еще хуже, чем по НДС, так как многочисленные ларьки, павильоны и магазинчики такими глупостями заниматься не хотели, а штаты налоговой инспекции были (и остаются) не такими большими, чтобы постоянно контролировать каждую торговую точку. Более того, некоторые продвинутые магазины, которым махнуть рукой на этот налог власти не позволяли, придумали для покупателей прекрасную услугу по его обходу. Поскольку НсП брался с товаров, приобретаемых за наличные, а с товаров, которые покупались по безналичному (банковскому) переводу он не брался, то магазины предлагали покупателям открыть счет в находившемся тут же офисе банка, и с этого счета оплатить покупку. Покупатели с удовольствием это делали, и бюджет опять недополучал крупные суммы.

И еще одно соображение. Для объемов поступления этого налога важно, на какой именно территории он собирается. Если это территория, где живут (или приезжают отдыхать или работать) граждане с большими доходами, то товарооборот там очень большой, и поступления налога тоже приличные. Ну, а если территория депрессивная, то сборы налога будут мизерными. Именно такая раскладка имела место до 2003 года, когда НсП и был отменен. Львиную долю товарооборота давали, как хорошо понятно, Москва и еще несколько крупных городов, а остальные территории практически ничего не собирали. Поскольку в те времена этот налог поступал в региональные бюджеты, то реальное влияние на финансовую ситуацию он оказывал только в нескольких местах, а практически всем остальным региональным бюджетам ничего не доставалось. Правда, сейчас, кажется, НсП собираются сделать федеральным налогом, и это отчасти смягчает его недостатки.

Таким образом, замена НДС на НсП вряд ли улучшит дела с поступлениями в доходную часть бюджета, а вот ухудшить может очень сильно. Поэтому лучше не торопиться с введением нового «старого» налога, а продолжать совершенствовать процедуру администрирования НДС. Хотя, конечно, такой пункт предвыборной программы выглядит не так эффектно, как хотелось бы.

Обсудить статью

См. также:

Обсудите в соцсетях

Система Orphus
Loading...

Главные новости

21:35 «Современник» отложил спектакль из-за госпитализации Гафта
21:26 Захарова назвала ответственных за гибель людей в Донбассе
21:16 CNN сообщил о перехвате российских истребителей над Сирией
21:07 Четверо детей погибли при столкновении автобуса с поездом во Франции
20:04 Россельхознадзор запретил ввоз чая из Шри-Ланки из-за вредного жука
19:52 Apple начала продажи самого дорогого компьютера
19:30 Минтранс попросил Медведева уволить главу Росавиации
19:17 Дисквалифицированный лыжник Легков вошел в Putin Team
19:13 Биатлонистка из РФ выиграла спринтерскую гонку для Словакии
18:47 ЦИК насчитал 13-15 желающих баллотироваться в президенты
18:35 В московском воздухе зафиксировали тройное превышение сероводорода
18:19 КНДР пообещала США жесткие контрмеры за морскую блокаду
18:18 ЕЦБ и Банк Англии не стали менять ключевые ставки
18:12 Роскомнадзор пригрозил блокировать СМИ за «нежелательные» ссылки
17:44 WADA объявило о новом расследовании в отношении россиян
17:33 Прокурор напомнил Яшину о последствиях несанкционированной акции
17:25 Роскомнадзор пообещал постараться избежать блокировки YouTube
17:04 СКР открестился от дела в отношении Родченкова 2011 года
17:00 Сбербанк посулил акционерам триллион рублей дивидендов
16:48 Disney покупает кинокомпанию Twentieth Century Fox
16:27 Саакашвили отреагировал на критику Путина
16:17 Госдума отказалась сокращать новогодние каникулы
15:58 Тараканы меняют аллюр в зависимости от скорости движения
15:58 Греф признал наличие двух преемников
15:40 В употреблении допинга заподозрили 300 российских спортсменов
15:39 Суд в Бельгии закрыл дело об экстрадиции Пучдемона
15:37 Путин высказался о проблеме абортов
15:23 Сатурн обзавелся кольцами сравнительно недавно
15:16 Суд приговорил вербовщика террористов в Петербурге
15:15 Путин ответил Собчак на вопрос о страхе перед оппозицией
15:13 Рособрнадзор нашел нарушения на сайтах 95% вузов
15:03 Президент России назвал способ победить мировой терроризм
15:00 Британский суд признал WikiLeaks средством массовой информации
14:51 Парламент Британии получил право наложить вето на решение о Brexit
14:41 Путин обвинил Польшу в провокации конфликта из-за крушения самолета Качиньского
14:39 Путин отказался отвечать на вопрос о новом составе правительства
14:34 Путин назвал Китай основным стратегическим партнером
14:33 Роскомнадзор пригрозил YouTube блокировкой из-за «Открытой России»
14:26 Президент РФ назвал ЕАЭС выгодным для всех участников
14:17 В Думе обвинили Канаду в нежелании мира на Украине
14:11 Путин призвал к обмену заключенными и пленными с Украиной
14:08 Путин обвинил США в провокации по отношению к КНДР
14:00 Дума приняла закон о наказании за воровство на гособоронзаказе
13:53 Путин предложил ограничить кредиты коммерческих банков для регионов
13:42 Путин ответил на вопрос о Трампе и «российском следе» в президентских выборах в США
13:41 В Пхеньяне впервые собралась российско-корейская военная комиссия
13:34 СМИ назвали неполадки причиной взрыва на газовом хабе в Австрии
13:25 Путин рассказал о подготовке к ЧМ-2018
13:23 Биологи ищут устойчивые к опасному вредителю растения
13:22 Путин опроверг готовое решение вопроса о повышении пенсионного возраста
Apple Boeing Facebook Google IT NATO PRO SCIENCE видео ProScience Театр Pussy Riot Twitter аварии на железной дороге авиакатастрофа Австралия Австрия автопром администрация президента Азербайджан акции протеста Александр Лукашенко Алексей Кудрин Алексей Навальный Алексей Улюкаев алкоголь амнистия Анатолий Сердюков Ангела Меркель Антимайдан Армения армия Арсений Яценюк археология астрономия атомная энергия аукционы Афганистан Аэрофлот баллистические ракеты банковский сектор банкротство Барак Обама Башар Асад Башкирия беженцы Белоруссия Белый дом Бельгия беспорядки бизнес биология ближневосточный конфликт бокс болельщики «болотное дело» большой теннис Борис Немцов Бразилия ВВП Великая Отечественная война Великобритания Венесуэла Верховная Рада Верховный суд взрыв взятка видеозаписи публичных лекций «Полит.ру» видео «Полит.ру» визовый режим Виктор Янукович вирусы Виталий Мутко «ВКонтакте» ВКС Владивосток Владимир Жириновский Владимир Маркин Владимир Мединский Владимир Путин ВМФ военная авиация Волгоград ВТБ Вторая мировая война вузы выборы выборы губернаторов выборы мэра Москвы газовая промышленность «Газпром» генетика Генпрокуратура Германия ГИБДД ГЛОНАСС Голливуд гомосексуализм госбюджет Госдеп Госдума госзакупки гражданская авиация Греция Гринпис Грузия гуманитарная помощь гуманитарные и социальные науки Дагестан Дальний Восток деньги День Победы дети Дмитрий Медведев Дмитрий Песков Дмитрий Рогозин доллар Домодедово Дональд Трамп Донецк допинг дороги России драка ДТП Евгения Васильева евро Евровидение Еврокомиссия Евромайдан Евросоюз Египет ЕГЭ «Единая Россия» Екатеринбург ЕСПЧ естественные и точные науки ЖКХ журналисты Забайкальский край закон об «иностранных агентах» законотворчество здравоохранение в России землетрясение «Зенит» Израиль Индия Индонезия инновации Интервью ученых интернет инфляция Ирак Ирак после войны Иран Иркутская область искусство ислам «Исламское государство» Испания история История человечества Италия Йемен Казань Казахстан казнь Калининград Камчатка Канада Киев кино Киргизия Китай Климат Земли, атмосферные явления КНДР Книга. Знание Компьютеры, программное обеспечение кораблекрушение коррупция космодром Восточный космос КПРФ кража Краснодарский край Красноярский край кредиты Кремль крушение вертолета Крым крымский кризис Куба культура Латвия ЛГБТ ЛДПР Левада-Центр легкая атлетика лесные пожары Ливия лингвистика Литва литература Лондон Луганск Малайзия МВД МВФ медиа медицина междисциплинарные исследования Мексика Мемория метро мигранты МИД России Минздрав Минкомсвязи Минкульт Минобороны Минобрнауки Минтранспорта Минтруд Минфин Минэкономразвития Минюст мировой экономический кризис «Мистраль» Михаил Саакашвили Михаил Ходорковский МКС Молдавия Мосгорсуд Москва Московская область мошенничество музыка МЧС наводнение Надежда Савченко налоги нанотехнологии наркотики НАСА наука Наука в современной России «Нафтогаз Украины» недвижимость некоммерческие организации некролог Нерусский бунт нефть Нигерия Нидерланды Нобелевская премия Новосибирск Новые технологии, инновации Новый год Норвегия Нью-Йорк «Оборонсервис» образование обрушение ОБСЕ общественный транспорт общество ограбление Одесса Олимпийские игры ООН оппозиция опросы оружие отставки-назначения Пакистан палеонтология Палестинская автономия Папа Римский Париж ПДД педофилия пенсионная реформа Пентагон Петр Порошенко пищевая промышленность погранвойска пожар полиция Польша похищение права человека правительство Право правозащитное движение «Правый сектор» преступления полицейских преступность Приморский край происшествия публичные лекции Рамзан Кадыров РАН Революция в Киргизии Реджеп Эрдоган рейтинги религия Реформа армии РЖД ритейл Роскомнадзор Роскосмос Роспотребнадзор Россельхознадзор Российская академия наук Россия Ростов-на-Дону Ростовская область РПЦ рубль русские националисты РФС Санкт-Петербург санкции Саудовская Аравия Сахалин Сбербанк Свердловская область связь связь и телекоммуникации Севастополь сельское хозяйство сепаратизм Сербия Сергей Лавров Сергей Собянин Сергей Шойгу Сирия Сколково Славянск Следственный комитет следствие смартфоны СМИ Совбез ООН Совет по правам человека Совет Федерации сотовая связь социальные сети социология Социология в России Сочи Сочи 2014 «Спартак» спецслужбы «Справедливая Россия» спутники СССР Ставропольский край стихийные бедствия Стихотворения на случай страхование стрельба строительство суды суицид США Таджикистан Таиланд Татарстан театр телевидение телефонный терроризм теракт терроризм технологии транспорт туризм Турция тюрьмы и колонии убийство УЕФА Украина Условия труда ФАС Федеральная миграционная служба физика Филиппины Финляндия ФИФА фондовая биржа фоторепортаж Франсуа Олланд Франция ФСБ ФСИН ФСКН футбол Хабаровский край хакеры Харьков Хиллари Клинтон химическое оружие хоккей хулиганство Центробанк ЦИК Цикл бесед "Взрослые люди" ЦСКА Челябинская область Чехия Чечня ЧМ-2018 шахты Швейцария Швеция школа шоу-бизнес шпионаж Эбола Эдвард Сноуден экология экономика экономический кризис экстремизм Эстония Южная Корея ЮКОС Юлия Тимошенко ядерное оружие Япония

Редакция

Электронная почта: politru.edit1@gmail.com
Адрес: 129090, г. Москва, Проспект Мира, дом 19, стр.1, пом.1, ком.5
Телефон: +7 495 980 1894.
Яндекс.Метрика
Свидетельство о регистрации средства массовой информации
Эл. № 77-8425 от 1 декабря 2003г. Выдано министерством
Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и
средств массовой информации. Выходит с 21 февраля 1998 года.
При любом использовании материалов веб-сайта ссылка на Полит.ру обязательна.
При перепечатке в Интернете обязательна гиперссылка polit.ru.
Все права защищены и охраняются законом.
© Полит.ру, 1998–2014.