Полiт.ua Государственная сеть Государственные люди Войти
22 февраля 2017, среда, 11:28
Facebook Twitter LiveJournal VK.com RSS

НОВОСТИ

СТАТЬИ

АВТОРЫ

ЛЕКЦИИ

PRO SCIENCE

СКОЛКОВО

РЕГИОНЫ

25 сентября 2014, 16:01

Несостоявшийся налог

Налоги
Налоги
Фото: marketersmedia.com

Понятно, что введение нового налога – вещь чрезвычайно неприятная и воспринимаемая обществом с сильным неудовольствием. Негативный эффект от усиления налогового бремени в данном случае предполагалось самортизировать факультативностью этого налога – введением его регионами самостоятельно, по мере возникновения необходимости, а не сразу по всей Российской Федерации. В той же логике в качестве своего рода частичной замены ему предлагаются и региональные сборы.

Формально налог с продаж предполагалось ввести для того, чтобы улучшить финансовое состояние региональных бюджетов – оно в последние два года ухудшилось, во-первых, из-за сокращения доходной части (например, из-за падения поступлений налога на прибыль) и, во-вторых, из-за необходимости оплачивать расходы на выполнение т.н. инаугурационных указов Президента России. И поскольку все поступления этого налога должны были бы пойти в их доходную часть, то их состояние должно было немного улучшиться.

Тем не менее, в этом есть определенные сомнения. Дело в том, что поступления налога с продаж зависят от трех основных компонентов – объема розничного товарооборота на территории той или иной области, от ставки налога (она может варьировать, скажем, от 1% до 5% к выручке) и от процента собираемости. Поскольку с собираемостью этого налога дела всегда обстояли неважно (как раз из-за этого он и был отменен еще в 2004 году), то основным аргументом против повторного введения остается именно ее низкий уровень – 30% от расчетного. Правда, налоговые органы утверждают, что уйти от уплаты сегодня гораздо сложнее, чем раньше, поэтому собираемость должна возрасти.

Так это или не так, мы увидим, если к идее вернутся и налог все-таки введут, а пока отметим, что даже если налог будет введен во всех регионах страны, и по одинаковой ставке, его поступление в региональные бюджеты будет совсем разным, так как у регионов разные объемы розничного товарооборота. Приводимая ниже таблица это наглядно иллюстрирует.

Регионы/млн. руб.

Розничный товарооборот

(2013 год)

Доходы региональ-

ных бюджетов

 (2012 год)

Отношение доходов бюджета   к товарообороту, %

Первая группа

 

 

 

г. Москва

 4 016 987 

1 494 480

37

Вторая группа

 

 

 

Московская область

1 360 002

453 527

33

Свердловская область

 953 973

203 597

21

г. Санкт-Петербург

 920 721

379 892

41

Краснодарский край

 916 570

244 931

27

Третья группа

 

 

 

Тюменская область

 747 381

528 733

71

Республика Башкортостан

721 818

145 155

20

Республика Татарстан

712 967

210 725

30

Ростовская область

682 914

152 527

22

Самарская область

558 547

147 501

26

Нижегородская область

539 844

130 197

24

Челябинская область

506 401

130 364

26

Красноярский край

462 065

176 563

38

Пермский край

453 295

116 644

26

Новосибирская область

433 531

129 041

30

Ставропольский край

429 431

84 902

19

Из данных, приведенных в этой таблице, хорошо видно, что российские регионы, если их проранжировать по показателю товарооборота, делятся на несколько групп. Первая группа, в которую входит только Москва, имеет такой большой объем товарооборота, что сразу становится понятным, что введение налога с продаж московскому бюджету должно быть очень выгодно. Поэтому в случае принятия политического решения центром, Москва его обязательно введет. Вторая группа, в которую входят регионы  с товарооборотом в районе 1 триллиона рублей, тоже могла бы захотеть установить у себя этот налог. И, наконец, третья группа, с товарооборотом от 700 до 400 млрд. руб., тоже смогла бы увеличить доходы своих бюджетов, правда, не очень сильно. Четвертая группа, в которую входят все остальные регионы страны, от введения нового налога вряд ли что-нибудь получила бы, хотя им-то дополнительные доходы нужны больше всего.

Таким образом, ситуация складывается парадоксальная. Те регионы, бюджетное состояние которых является хороши, или просто стабильным, смогли бы получить дополнительный доход от введения нового налога. А другим регионам, финансовое положение которых далеко от идеального, новый налог практически ничего бы не дал.

Но это не единственный парадокс, связанный с данным налогом. Так уж получается, что эффективность его введения зависит не только от размеров торговли, но и от ее отношения к доходам бюджета. И чем ниже это отношение, тем выше  относительный дополнительный доход, который сможет получить региональный бюджет. Так, у Ставропольского края, Республики Башкортостан и Свердловской области, где это отношение наименьшее, введение налога с продаж (например, по ставке 5%), увеличило бы доход бюджета сразу на 25%.  А, вот, для Москвы, Санкт-Петербурга и Красноярского края (Тюменскую область, из-за ее специфического положения, мы не учитываем), где это отношение высокое, введение налога увеличило бы доходы бюджета только на 12% -13%. Хотя, конечно, по нынешним временам, и это деньги. 

Несмотря на все эти моменты, органы государственного управления проявляли настойчивость. Этому можно предложить два объяснения. Первое – введение налога с продаж в некотором смысле дополнило бы подоходный налог, поскольку его плательщиками также являются физические лица. Фактически, покупая товары, в цене которых содержится налог, доходы физического лица подвергаются дополнительному обложению, хотя ставка подоходного налога не меняется. То есть рост налогового изъятия происходит в косвенном виде, которое не так социально опасно, как просто прямое повышение ставки подоходного налога.

Второе объяснение является более сложным. Дело в том, что налог с продаж в некотором смысле является облегченным аналогом налога на добавленную стоимость. Администрирование НСП  гораздо проще, чем НДС и, что самое главное, его взимание не так тягостно для налоговых агентов, которые вынуждены длительное время держать уплаченный НДС на своем балансе, дожидаясь встречного поступления НДС, входящего в цену реализованной продукции, или его возмещения из бюджета. НСП начисляется только на последней стадии движения товаров – при реализации в розничной торговле – и поэтому эффекта вынужденного кредитования бюджета, как это имеет место с НДС, здесь практически не возникает. А именно этот эффект больше всего и беспокоит российские компании, особенно с длительными сроками производства и реализации продукции.

Соответственно, вводя НСП, Правительство могло бы готовиться к тому, чтобы заменить, частично или полностью, НДС. В этом, кстати сказать, не будет ничего особо нового – таким же образом устроена налоговая система США. Там НДС отсутствует, и вместо него действует налог с продаж, доходы от которого поступают в бюджеты штатов. И именно в этой логике идею налога с продаж предлагал Аркадий Дворкович, будучи помощником Президента.

Введение налога с продаж в отдельных регионах можно, наверное, можно было бы рассматривать как своего рода подготовительное мероприятие по замене одного налога другим. И если этот эксперимент дал бы положительные результаты, нас, возможно, ждала бы очередная налоговая реформа. Но против этой гипотезы работает существенное увеличение бюджетной напряженности – вряд ли до ее преодоления пошли бы на отмену какого-либо из налогов.

Возможно, понимание неоднозначности предлагавшейся меры, а также несвоевременности экспериментов с заменой налогов, и привело к тому, что идея налога с продаж на время была забыта.

Обсудите в соцсетях

Система Orphus
Loading...

Главные новости

11:26 Глава ФАС связал возможность «производственного чуда» в России с приватизацией
11:14 В МИДе удивились утечке данных о смерти Чуркина
10:55 Дума рассмотрит законопроект о блокировке зеркал пиратских сайтов
10:42 Конюхов и Меняйло установили мировой рекорд с разработкой «Сколково» на борту
10:40 Янукович предложил провести референдум по статусу Донбасса
10:22 Amnesty International зафиксировала рост нетерпимости в мире
10:09 Главу «Почты России» обвинили в выплате многомиллионных премий
10:01 В Минфине и МЭР обсуждают повышение НДФЛ и НДС
09:59 Сотрудника посольства КНДР назвали причастным к убийству Ким Чон Нама
09:40 Украина вновь привала лишить Россию права вето в Совбезе ООН
09:29 В США число симпатизирующих Путину достигло максимума с 2003 года
09:21 Причину смерти Чуркина установят через несколько недель
09:18 Морской моллюск даст средство против боли
09:13 Последняя ракета «Союз-У» запущена с Байконура
08:59 Белый дом заявил о желании Трампа заключить сделку с РФ
21.02 20:58 Постпред США при ООН назвала условие улучшения отношений Вашингтона с Москвой
21.02 20:50 СМИ сообщили о связи застрелившего инструктора подростка с «Правым сектором»
21.02 20:28 Фирташ задержан в Вене после решения о его экстрадиции в США
21.02 20:12 Минтранс заявил о готовности подписать с Египтом соглашение по безопасности полетов
21.02 19:27 Facebook заблокировал аккаунт телеканала «Звезда»
21.02 19:04 Шойгу предложил США провести совместную операцию в Ракке
21.02 18:44 В МИД Украины опровергли блокировку заявления о Чуркине в ООН
21.02 18:29 Украина ужесточит санкции против России за признание паспортов ДНР и ЛНР
21.02 18:14 МИД опубликовал посвященный Чуркину стих Сергея Лаврова
21.02 17:59 Парламент Великобритании принял «закон Магнитского»
21.02 17:32 Гудков-младший подтвердил решение участвовать в выборах мэра Москвы
21.02 17:11 Путин поручил Собянину снести хрущевки
21.02 16:41 Путин посмертно наградил Чуркина орденом Мужества
21.02 16:21 Шойгу заявил о трехкратном росте активности авиации НАТО у границ РФ
21.02 16:06 Песков назвал преждевременными заявления об участии Путина в выборах
21.02 15:47 Минюст предложил поощрять заключенных походами в кино и на футбол
21.02 15:26 РФ заключила контракт на поставку противотанковых ракет на 700 млн долларов
21.02 15:07 Алиев назначил свою жену вице-президентом Азербайджана
21.02 15:04 Сергей Жвачкин назначен врио губернатора Томской области
21.02 14:48 Три моряка с захваченного в Нигерии судна вернулись в Россию
21.02 14:43 Макаки подтвердили гипотезу о возникновении цветного зрения
21.02 14:33 Две трети опрошенных россиян сочли акции протеста неэффективными
21.02 14:12 Бывшего партнера Сергея Полонского объявят в международный розыск
21.02 13:47 Кремль заинтересовался идеей ограничения наличных расчетов
21.02 13:30 Умер раненный подростком инструктор московского стрелкового клуба
21.02 13:20 Украина заблокировала принятие посвященного Чуркину заявления Совбеза ООН
21.02 13:07 Минздрав дал определение электронной сигарете
21.02 12:45 СМИ сообщили об отставке президента «Алросы»
21.02 12:31 На референдуме в Нагорном Карабахе большинство поддержали новую Конституцию
21.02 12:26 Глава Госавтодорнадзора Приморья задержан по подозрению в получении взятки
21.02 12:09 В Белоруссии нобелевского лауреата Светлану Алексиевич признали тунеядкой
21.02 11:51 Минфин попросили лишить Сбербанк монополии на выплату пенсий военным
21.02 11:37 Надежда Савченко решила отказаться от депутатской неприкосновенности
21.02 11:16 Пятый полк с ЗРК С-400 приступил к боевому дежурству в Подмосковье
21.02 11:11 МИД РФ подготовил проект указа об ужесточении санкций в отношении КНДР‍
Apple Boeing Facebook Google IT NATO PRO SCIENCE видео ProScience Театр Pussy Riot Twitter аварии на железной дороге авиакатастрофа Австралия Австрия автопром администрация президента Азербайджан акции протеста Александр Лукашенко Алексей Кудрин Алексей Навальный Алексей Улюкаев алкоголь амнистия Анатолий Сердюков Ангела Меркель Антимайдан Армения армия Арсений Яценюк археология астрономия атомная энергия аукционы Афганистан Аэрофлот баллистические ракеты банковский сектор банкротство Барак Обама Башар Асад Башкирия беженцы Белоруссия Белый дом Бельгия беспорядки бизнес биология ближневосточный конфликт бокс болельщики «болотное дело» большой теннис Борис Немцов Бразилия ВВП Великая Отечественная война Великобритания Венесуэла Верховная Рада Верховный суд взрыв взятка видеозаписи публичных лекций «Полит.ру» видео «Полит.ру» визовый режим Виктор Янукович вирусы Виталий Мутко «ВКонтакте» ВКС Владивосток Владимир Жириновский Владимир Маркин Владимир Мединский Владимир Путин ВМФ военная авиация Волгоград ВТБ Вторая мировая война вузы выборы выборы губернаторов выборы мэра Москвы газовая промышленность «Газпром» генетика Генпрокуратура Германия ГИБДД ГЛОНАСС Голливуд гомосексуализм госбюджет Госдеп Госдума госзакупки гражданская авиация Греция Гринпис Грузия гуманитарная помощь гуманитарные и социальные науки Дагестан Дальний Восток деньги День Победы дети Дмитрий Медведев Дмитрий Песков Дмитрий Рогозин доллар Домодедово Дональд Трамп Донецк допинг дороги России драка ДТП Евгения Васильева евро Еврокомиссия Евромайдан Евросоюз Египет ЕГЭ «Единая Россия» Екатеринбург ЕСПЧ естественные и точные науки ЖКХ журналисты Забайкальский край закон об «иностранных агентах» законотворчество здравоохранение в России землетрясение «Зенит» Израиль Индия Индонезия инновации Интервью ученых интернет инфляция Ирак Ирак после войны Иран Иркутская область искусство ислам «Исламское государство» Испания история История человечества Италия Йемен Казань Казахстан казнь Калининград Камчатка Канада Киев кино Киргизия Китай Климат Земли, атмосферные явления КНДР Книга. Знание Компьютеры, программное обеспечение кораблекрушение коррупция космодром Восточный космос КПРФ кража Краснодарский край Красноярский край кредиты Кремль крушение вертолета Крым крымский кризис Куба культура Латвия ЛГБТ ЛДПР Левада-Центр легкая атлетика лесные пожары Ливия лингвистика Литва литература Лондон Луганск Малайзия МВД МВФ медиа медицина междисциплинарные исследования Мексика Мемория метро мигранты МИД России Минздрав Минкомсвязи Минкульт Минобороны Минобрнауки Минтранспорта Минтруд Минфин Минэкономразвития Минюст мировой экономический кризис «Мистраль» Михаил Саакашвили Михаил Ходорковский МКС Молдавия Мосгорсуд Москва Московская область мошенничество музыка МЧС наводнение Надежда Савченко налоги нанотехнологии наркотики НАСА наука Наука в современной России «Нафтогаз Украины» некоммерческие организации некролог Нерусский бунт нефть Нигерия Нидерланды Нобелевская премия Новосибирск Новые технологии, инновации Новый год Норвегия Нью-Йорк «Оборонсервис» образование обрушение ОБСЕ общественный транспорт общество ограбление Одесса Олимпийские игры ООН оппозиция опросы оружие отставки-назначения Пакистан палеонтология Палестинская автономия Папа Римский Париж ПДД педофилия пенсионная реформа Пентагон Петр Порошенко погранвойска пожар полиция Польша похищение права человека правительство Право правозащитное движение «Правый сектор» преступления полицейских преступность Приморский край происшествия публичные лекции Рамзан Кадыров РАН Революция в Киргизии Реджеп Эрдоган рейтинги религия Реформа армии РЖД ритейл Роскомнадзор Роскосмос Роспотребнадзор Россельхознадзор Российская академия наук Россия Ростов-на-Дону Ростовская область РПЦ рубль русские националисты РФС Санкт-Петербург санкции Саудовская Аравия Сахалин Сбербанк Свердловская область связь связь и телекоммуникации Севастополь сельское хозяйство сепаратизм Сербия Сергей Лавров Сергей Собянин Сергей Шойгу Сирия Сколково Славянск Следственный комитет следствие смартфоны СМИ Совбез ООН Совет по правам человека Совет Федерации сотовая связь социальные сети социология Социология в России Сочи Сочи 2014 «Спартак» спецслужбы «Справедливая Россия» спутники СССР Ставропольский край стихийные бедствия Стихотворения на случай страхование стрельба строительство суды суицид США Таджикистан Таиланд Татарстан театр телевидение телефонный терроризм теракт терроризм технологии транспорт туризм Турция тюрьмы и колонии убийство УЕФА Украина Условия труда ФАС Федеральная миграционная служба физика Филиппины Финляндия ФИФА фондовая биржа фоторепортаж Франсуа Олланд Франция ФСБ ФСИН ФСКН футбол Хабаровский край хакеры Харьков Хиллари Клинтон химическое оружие хоккей хулиганство Центробанк ЦИК Цикл бесед "Взрослые люди" ЦСКА Челябинская область Чехия Чечня ЧМ-2018 шахты Швейцария Швеция школа шоу-бизнес шпионаж Эбола Эдвард Сноуден экология экономика экономический кризис экстремизм Эстония Южная Корея ЮКОС Юлия Тимошенко ядерное оружие Япония

Редакция

Электронная почта: politru.edit1@gmail.com
Адрес: 129343, Москва, проезд Серебрякова, д.2, корп.1, 9 этаж.
Телефоны: +7 495 980 1893, +7 495 980 1894.
Стоимость услуг Полит.ру
Свидетельство о регистрации средства массовой информации
Эл. № 77-8425 от 1 декабря 2003г. Выдано министерством
Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и
средств массовой информации. Выходит с 21 февраля 1998 года.
При любом использовании материалов веб-сайта ссылка на Полит.ру обязательна.
При перепечатке в Интернете обязательна гиперссылка polit.ru.
Все права защищены и охраняются законом.
© Полит.ру, 1998–2014.